¿Es el Ingreso Diferido un Pasivo?

Sí. Sí, lo es. Pero, si quieres saber por qué, es posible que tengas que leer un poco más de este artículo — este artículo profundizará en qué son los pasivos, qué es ingresos diferidos, y cómo necesitas documentar estos valores en tu contabilidad. 

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¿Qué es un pasivo?

En pocas palabras, un pasivo es algo que tu empresa debe. Esto puede ser cualquier cosa, desde una hipoteca de 30 años en un edificio de oficinas hasta las facturas que debes pagar en los próximos 30 días. Si deseas un repaso sobre toda la jerga contable básica, te tenemos cubierto. Definitivamente estaremos usando algunos de esos términos aquí. 

Ahora, es posible que te preguntes: Si un pasivo es algo que debes, ¿cómo pueden los ingresos ser un pasivo? Para entender esto, necesitas apreciar lo que se entiende por diferido.

¿Qué son los ingresos diferidos?

Para un fundador de negocios SaaS, es crucial entender cómo funcionan los ingresos diferidos porque tratar con flujo de ingresos por suscripción es una parte crucial de  la contabilidad SaaS. Si vas a una tienda y compras una computadora en efectivo, todo sucede simultáneamente para ti y el vendedor. En un instante, el vendedor recibe el efectivo adeudado y ha ganado los ingresos. Del mismo modo, pierdes el efectivo y recibes tu portátil.

Sin embargo, con un modelo de suscripción SaaS, a menudo ganas ingresos que aún no has recibido o recibes ingresos que aún no has ganado. 

Si has ganado ingresos pero no los has recibido, tienes ingresos en un diario de cuentas por cobrar. Si has recibido ingresos que aún no has ganado, entonces has generado ingresos diferidos.

¿Pero por qué los ingresos diferidos son un pasivo, te preguntarás? 

La explicación simple es que debes servicios a tu cliente, ya que te ha pagado por servicios que aún no has prestado. Un pasivo es algo que debes, e incluso si debes servicios, sigue siendo algo adeudado.

Esto no es algo malo, pero sí requiere cierta cautela. 

Los ingresos diferidos tienen algunas características interesantes. Veamos algunas de ellas.

1. Los ingresos diferidos deben tratarse de manera diferente a otro efectivo.

Dado que aún no has prestado los servicios—servicios por los cuales es posible que incurras gastos—debes tratar el efectivo recibido como ingresos diferidos con más cuidado que otros ingresos. Aunque se ve igual sentado en tu cuenta bancaria, debes tener cuidado de no depender de ingresos que aún no has ganado. En el mejor de los casos, esto aprovecha tu rentabilidad futura, mientras que en el peor de los casos podrías estar gastando dinero que podría terminar necesitando ser devuelto si un cliente cancela su suscripción anticipadamente. 

2. Los ingresos diferidos son deuda buena.

Suponiendo que puedas mantener a tus clientes lo suficientemente felices como para no cancelar anticipadamente y que tengas las habilidades y capacidad para entregar tus servicios, entonces los ingresos diferidos son un préstamo sin intereses de tus clientes. 

3. Los ingresos diferidos impactan tus estados financieros de manera diferente.

Como tienes efectivo entrante que aún no se ha ganado, los ingresos diferidos aparecerán en tu estado de flujos de caja pero no en tu estado de resultados. También aparece como un pasivo en tu balance general. Esto señala una de las muchas formas en que tus estados financieros muestran información diferente y complementaria. Los necesitas todos para apreciar verdaderamente la salud financiera de tu empresa, y veremos cómo funciona todo esto en detalle a continuación.

Ingresos diferidos en contabilidad de caja y contabilidad de acumulación

Hay dos sistemas contables principales: contabilidad de efectivo y sistema de contabilidad de acumulación. Cuál uses dependerá del tamaño de tu empresa, su perfil de propiedad y cualquier requisito regulatorio local. 

En la contabilidad de caja, los ingresos y gastos se reconocen cuando se reciben y se pagan, respectivamente. Eso significa que no hay ingresos diferidos. Una vez que se te paga, los ingresos van a tu estado de resultados. 

En la contabilidad de acumulación, las cosas son mucho más complicadas. Los ingresos se registran cuando se ganan y no cuando se recibe el efectivo. Si has ganado ingresos pero un cliente aún no ha pagado su factura, entonces reportas tus ingresos ganados en el diario de cuentas por cobrar, que es un activo. Por el contrario, si has recibido ingresos de un cliente pero aún no los has ganado, entonces registras los ingresos no ganados en el diario de ingresos diferidos, que es un pasivo.

Estados financieros de ingresos diferidos

Los ingresos diferidos afectan el estado de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo de manera diferente. 

Los ingresos diferidos aparecen en dos lugares en el balance general. Primero, como has recibido efectivo de tus clientes, aparece como parte del efectivo y equivalentes de efectivo, que es un activo. Sin embargo, como aún no has ganado los ingresos, los ingresos diferidos se muestran como un pasivo para indicar que aún debes servicios al cliente.

Dado que la mayoría de los contratos prepagados tienen una duración inferior a un año, los ingresos diferidos generalmente son un pasivo corriente. Sin embargo, si estás en la envidiable posición de tener clientes pagando por varios años de servicio por adelantado, entonces parte de tus ingresos diferidos se considerará un pasivo a largo plazo. 

Los ingresos diferidos no aparecen en el estado de resultados. Sin embargo, en cada período contable, transferirás parte de la cuenta de ingresos diferidos a la cuenta de ingresos a medida que cumplas tu parte del contrato. Luego, los ingresos reconocidos aparecerán en el estado de resultados.

El estado de flujos de efectivo simplemente muestra qué dinero entra o sale de la empresa. Como los ingresos diferidos son efectivo recibido, aparecen como un número positivo en la parte de actividades operacionales del estado de flujos de efectivo. No importa que no hayas ganado los ingresos, solo que el efectivo ha entrado en tu empresa. 

Ejemplo de ingresos diferidos

Veamos cómo funcionan los asientos del diario de ingresos diferidos. Considera los siguientes tres escenarios simples. Para simplificar, en todos los escenarios, cobras una tarifa de suscripción de $500 por mes para que los clientes usen tu producto SaaS.

• Escenario 1: El 31 de enero, tu cliente te paga $500 por servicios prestados durante el mes de enero.

• Escenario 2: Su cliente no le paga el 31 de enero por los servicios prestados durante enero y, en cambio, le paga el 28 de febrero. 

• Escenario 3: Su cliente le paga $6000 el 1 de enero para usar su servicio durante el próximo año.

Escenario 1

Este es el caso más simple. Recibe efectivo en el mismo momento en que gana la renta. Como se superponen perfectamente, puede debitar el diario de efectivo y acreditar el diario de ingresos.

Escenario 2

En este escenario, necesita usar dos conjuntos de asientos de diario. El 31 de enero, usted obtiene los ingresos pero no recibe el efectivo, por lo que acredita la cuenta de ingresos igual que en el Escenario 1. En lugar de efectivo, debita las cuentas por cobrar para mostrar que aún está esperando el efectivo. Luego, el 28 de febrero, cuando recibe el efectivo, acredita las cuentas por cobrar para reducir su valor mientras debita la cuenta de efectivo para mostrar que ha recibido el efectivo.

Escenario 3

En este escenario, usted ha recibido efectivo antes de obtener los ingresos asociados. El 1 de enero, para reconocer el aumento en su posición de efectivo, debita su cuenta de efectivo $6000 mientras acredita su cuenta de ingresos diferidos para mostrar que le debe los servicios a su cliente. Luego, al final de cada mes, reducirá la responsabilidad de ingresos diferidos acreditándola $500 mientras debita la cuenta de ingresos en su estado de resultados para mostrar que ahora ha obtener una parte de los ingresos diferidos.

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