Hojas de Balance de SaaS – Con Ejemplo

La hoja de balance es uno de los tres estados financieros principales, junto con el estado de resultados y estado de flujos de caja. Estos estados son críticos, ya que muestran la salud financiera de su empresa.

A diferencia del estado de flujos de efectivo y el estado de resultados, que cubren un período específico, la hoja de balance es única en que muestra el valor de su empresa en un momento determinado.

La hoja de balance incluye sus activos, pasivos y patrimonio del propietario. Mientras que los pasivos son la cantidad que la empresa debe a clientes, proveedores o bancos, el patrimonio es la porción de la empresa que poseen los inversores. Los activos son todo el valor que posee la empresa, ya sea financiado por pasivos o patrimonio.

En el caso de un negocio de SaaS, sus activos más valiosos son los contratos que tiene con sus clientes y la plataforma que utilizan.

Hablando de sus usuarios, es importante entender cuántos ingresos están generando basándose en las mejores estimaciones posibles de su MRR y ARR. También es importante rastrear los contratos para minimizar la deserción y evitar el cobro de morosos.

¿Qué es una Hoja de Balance?

Una hoja de balance generalmente se divide en un lado izquierdo y un lado derecho. En el lado izquierdo, tiene activos. En el lado derecho, tiene pasivos y patrimonio. El lado izquierdo debe ser igual al lado derecho (de ahí el nombre balance). Esto lleva a quizás la ecuación más fundamental en contabilidad:

Activos = Pasivos + Patrimonio (APP)

o, si no bebe alcohol, podría preferir,

Activos = Pasivos + Patrimonio del Propietario (APPP)

Sea cual sea la abreviatura que prefiera, esta ecuación debe estar balanceada. Antes de cambiar de su trabajo de contabilidad diaria a la redacción de estados financieros de fin de período, debe verificar que esta ecuación y sus diarios estén balanceados con un balance de comprobación.

Si se encuentra con una "hoja desbalanceada" (no, los contadores no lo llaman así, pero podrían sonreír si lo hace), algunos de los principales culpables son los siguientes:

• Errores en los tipos de cambio de moneda
• Errores en inventario
• Datos incompletos o mal ubicados
• Transacciones ingresadas incorrectamente
• Patrimonio mal calculado
• Amortización o depreciación mal calculadas

Relacionado: ¿Qué es la Contabilidad GAAP??

¿Por Qué es Importante una Hoja de Balance?

La hoja de balance es importante porque puede darle información específica sobre la salud financiera de su empresa.

Por ejemplo, puede ver si la empresa está excesivamente apalancada comparando el patrimonio y los pasivos. En otras palabras, puede ver si las deudas son peligrosamente altas.

También puede darle una vista de la eficiencia de la empresa mostrándole cuántas ganancias retenidas se han generado en relación con la cantidad de activos.

Quizás lo más importante de todo es que puede darle una comprensión de la liquidez de la empresa. Calculando el índice rápido, puede ver inmediatamente si la empresa se está moviendo hacia una crisis de efectivo.

Además, si las cuentas por cobrar, y especialmente la cantidad cancelada como deudas incobrables, se están saliendo de control, entonces sabe que la empresa no puede cobrar lo que le deben los clientes.

¿Cómo se Estructura la Hoja de Balance?

Aunque la hoja de balance prototípica, como se mencionó anteriormente, se divide en un lado izquierdo y derecho, la realidad es que una página apaisada aleatoria en un prospecto de la empresa no es visualmente atractiva.

Por esta razón, a menudo, el lado izquierdo se coloca encima del lado derecho para que, de arriba a abajo, la hoja de balance enumere los activos, luego los pasivos y finalmente el patrimonio. Esto la hace parecer similar a otros documentos financieros y por lo tanto más fácil de leer, aunque necesite mantener "APP" en su mente para ver el balance.

Como con todos los otros estados financieros, la hoja de balance tiene muchas categorías anidadas. Dentro de los activos, hay activos circulantes y fijos. De manera similar, hay pasivos circulantes y a largo plazo. También hay diferentes tipos de patrimonio, aunque se reduzcan a "lo que los propietarios poseen".

También Lea: Cómo Preparar Estados Financieros para Inversores

¿Qué hay en la Hoja de Balance?

Echemos un vistazo más cercano a los elementos en la hoja de balance. Algunos de estos elementos tienen significados mucho mayores en SaaS que en otros lugares, mientras que otros apenas aparecerán.

1. Activos circulantes

Los activos circulantes incluyen todo lo que es efectivo o se convertirá en efectivo dentro de un año.

• Efectivo y equivalentes de efectivo: La primera parte es bastante directa. El efectivo puede ser cualquier cosa, desde billetes en tu caja chica hasta el saldo de tu cuenta corriente. Los equivalentes de efectivo son aquellos elementos que se pueden convertir en efectivo inmediatamente, como valores negociables (bonos y acciones).
• Cuentas por cobrar: Este es uno de dos elementos que solo aparecen en el balance bajo el sistema de contabilidad de acumulación y no bajo el contabilidad de efectivo sistema. Cuentas por cobrar incluyen los ingresos que tu empresa ha reconocido pero aún no ha cobrado. A medida que recibas pagos por los servicios que ya has proporcionado, esta cuenta disminuirá mientras que tu cuenta de efectivo aumentará.
• Inventario: El inventario incluye todos los suministros disponibles para producir productos para la venta y los productos listos para ser vendidos. Muchos negocios SaaS tienen inventario cero.

2. Activos fijos

Los activos fijos incluyen todos los activos que no se convertirán en efectivo dentro de un año. Estos son típicamente elementos utilizados para operar tu negocio a largo plazo.

Aunque los negocios SaaS que intentan crecer hacia la rentabilidad típicamente no tienen muchos activos fijos tangibles, ciertamente tendrán activos intangibles. De hecho, los activos intangibles son probablemente los más valiosos para un negocio SaaS.

• Planta, propiedad y equipo (PP&E): PP&E es un término general para los activos fijos tangibles de la empresa. El elemento de línea se anota neto de la depreciación acumulada. Algunas empresas separarán PP&E en varios componentes, como edificios, terrenos y equipos.
• Activos intangibles: Los activos intangibles son cosas comercializables de valor que no se pueden tocar. Pueden incluir patentes, tecnología, licencias, contratos y marcas.

3. Pasivos circulantes

Los pasivos circulantes son las deudas que debes pagar dentro del próximo año. Para un negocio SaaS, la categoría de ingresos diferidos es particularmente importante.

• Cuentas por pagar: Junto con las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar solo se utilizan en el sistema de contabilidad de acumulación. Estos gastos han sido incurridos pero aún no pagados, como la factura de servicios públicos sobre tu escritorio o servicios facturados que no necesitas pagar inmediatamente.
• Deuda actual/Pagarés por pagar: Estas son las deudas que debes pagar completamente dentro de un año.
• Porción actual de deuda a largo plazo: Algunas empresas separan la parte de la deuda a largo plazo que debe pagarse dentro del próximo año. Por ejemplo, tu hipoteca podría ser de 25 años, pero la porción actual incluye todos los pagos que harás durante el próximo año.
• Ingresos diferidos: Contraintuitivamente, si has cobrado dinero por servicios que aún no se han prestado, esto es un pasivo porque le debes al cliente por esos servicios.

Bonus: Aprende sobre facturación para comprender mejor el efectivo y la rentabilidad.

4. Pasivos a largo plazo

Los pasivos a largo plazo son bastante autoexplicativos. Estas son deudas que no necesitas pagar dentro del próximo año. Por ejemplo, si has buscado inversión externa en tu negocio, es posible que hayas vendido bonos en lugar de vender una participación en tu empresa.

• Bonos por pagar: Esta cuenta incluye el monto amortizado de bonos que la empresa ha emitido.
• Deuda a largo plazo: Esta es cualquier otra deuda que debes y no será pagada dentro del próximo año. Las hipotecas son una forma común de deuda a largo plazo.

5. Patrimonio

Esto es todo lo que poseen los inversores. Esto incluye las inversiones iniciales de los fundadores, inversiones adicionales de capitalistas de riesgo y cualquier ganancia retenida que la empresa haya logrado generar.

• Capital: Esto es todo lo que fue invertido en la empresa por los fundadores y cualquier capitalista de riesgo.
• Ganancias retenidas: Esta es la ganancia que la empresa no ha pagado como dividendos.
• Acciones de Tesorería: En lugar de retener las ganancias en efectivo en la empresa, podría decidir comprar acciones de tesorería para reforzar el precio de sus acciones.

¿Cómo son únicos los balances de SaaS?

Aunque la apariencia de un balance general no cambia mucho en el paradigma de SaaS, los detalles sí.

Como se mencionó anteriormente, probablemente verá algunos elementos aumentar significativamente en valor, especialmente las cuentas por cobrar, ingresos diferidos, y activos intangibles. Por el contrario, probablemente tendrá mucha menos propiedad o equipo, especialmente si externaliza alguna necesidad de servidores.

También deberá monitorear esta información de manera diferente. Los ingresos diferidos altos no son un problema siempre que esté confiado en su capacidad de prestar esos servicios cuando vencen. De manera similar, los valores grandes de cuentas por cobrar están bien si no termina cancelando una gran porción como incobrables.

Baremetrics puede ayudarlo a mantener sus cuentas por cobrar bajo control con sus herramientas de dunning.

Ejemplo de un Balance General

Observemos el ejemplo de balance general a continuación. En la parte superior, podemos ver que el balance general se hizo el 31 de diciembre de 2021, para ABC Corporation. También podemos ver que se informa en miles (por lo que los 5,000 en efectivo y equivalentes es $5,000,000).

La empresa tiene $6,300,000 en pasivos corrientes, que es superior a los $6,000,000 en activos corrientes, pero como la mayoría de esos pasivos están en forma de ingresos diferidos, el índice de liquidez no es demasiado preocupante.

Los intangibles tienen un valor muy alto, lo que podría indicar mucho valor o que la empresa se representa como más valiosa de lo que es en realidad. Es difícil decirlo, pero podría ser cierto con ganancias retenidas de $4,500,000, especialmente si solo tomó un año o dos alcanzar tanto patrimonio adicional.

Consulta: ¿Qué son las Cuentas T y por qué las necesitas?

Construye tu Balance General de SaaS con Baremetrics

Baremetrics puede ayudarte a preparar tu balance general rastreando el valor de tus contratos. Puede ayudarte a cobrar tus cuentas por cobrar mejorando tu proceso de dunning. También puede mostrarte la naturaleza de tus contratos para calcular ingresos diferidos.